Czym jest podatek Belki?

Podatek Belki, czyli podatek od dochodów kapitałowych, to zryczałtowany podatek dochodowy od osób fizycznych, określony przez art. 30a i 30b ustawy o PIT. Obecnie objęte są nim wszelkie dochody związane z inwestycjami kapitałowymi, takie jak:

• odsetki od obligacji,
• dywidendy z akcji,
• zyski ze sprzedaży akcji, obligacji i innych papierów wartościowych,
• zyski ze sprzedaży nieruchomości,
• zyski z działalności gospodarczej prowadzonej w formie spółki cywilnej, spółki jawnej, spółki komandytowej lub spółki partnerskiej.

Kwota podatku Belki wynosi 19 proc. i jest naliczana od kwoty przychodu, czyli od kwoty otrzymanych odsetek, dywidend, zysków ze sprzedaży itp. Podatek należy zapłacić w terminie do końca kwietnia roku następującego po roku, w którym został osiągnięty.

Rząd zapowiada zmiany w podatku Belki

Zgodnie z obietnicami zawartymi w 100 konkretach, podatek Belki miał zostać zniesiony dla dochodów z oszczędności i inwestycji, w tym także na Giełdzie Papierów Wartościowych (GPW), do kwoty 100 tys. zł.

Pod koniec stycznia 2024 roku minister finansów Andrzej Domański zapowiadał, że projekt ograniczający podatek Belki pojawi się w ciągu miesiąca. Zaproponowane zmiany, według ministra, miały zachęcić do oszczędzania na rachunkach bankowych, czy też inwestowania na GPW.

Rządowe dyskusje o podatku Belki

13 marca 2024 minister Domański informował w serwisie X, że podczas posiedzenia Komitetu Ekonomicznego Rady Ministrów dyskutowano m.in. nad podatkiem Belki. Trzy dni wcześniej opowiadał o wypracowanych dotąd pomysłach w rozmowie z Pulsem Biznesu.

Według deklaracji Ministra Finansów w podatku Belki ma pojawić się kwota wolna od podatku. W przypadku lokat na ponad rok stanowiłaby ona iloczyn 100 tys. zł i stopy depozytowej NBP. Obecnie stopa ta wynosi 3,5 proc. Oznacza to, że kwota wolna w ciągu roku wynosiłaby 3 500 zł. Osoba, która osiągnęłaby przychód poniżej tej kwoty, nie zapłaciłaby podatku.

Był projekt Konfederacji, nie było rządowego

6 marca 2024 roku w Sejmie posłowie Konfederacji złożyli projekt ustawy, która całkowicie zniosłaby podatek Belki w przypadku przychodów do kwoty 100 tys. zł. Nie udało mu się jednak zdobyć nawet numeru druku. 10 czerwca uznano go za wycofany ze względu na brak wystarczającego poparcia 15 posłów.

4 marca 2025 roku, w odpowiedzi na interpelację, podsekretarz stanu Jurand Drop informował, że w Ministerstwie Finansów wciąż trwają prace nad przygotowaniem projektu modyfikującego podatek Belki (s. 2).

Projekt po dwóch latach

Ostatecznie w grudniu 2025 roku opublikowano projekt ustawy, wprowadzającej osobiste konta inwestycyjne (OKI), które mają być według rządu nową formą oszczędzania i inwestowania osób fizycznych. 

Konta mają się charakteryzować m.in. tym, że będą zwolnione z opodatkowania do 100 tys. zł wartości całości aktywów. Do tej kwoty mają być zwolnione OKI o charakterze inwestycyjnym, czyli złożone np. z papierów wartościowych. Aktywa oszczędnościowe, czyli np. środki pieniężne i oszczędnościowe obligacje skarbowe, będą mogły korzystać z tego zwolnienia do 25 tys. zł. Suma wartości aktywów zwolnionych od podatku od wartości aktywów na podstawie nie może przekroczyć kwoty 100 000 zł (art. 26 ust. 2).

Podatek od wartości aktywów ponad te limity ma wynosić 19 proc. stopy referencyjnej NBP obowiązującej 31 października poprzedniego roku, nie mniej niż 0,1 proc. (art. 25). W II połowie 2026 roku, według projektu, ma być to 0,85 proc. (art. 40). Wtedy też limity zwolnień z podatków będą niższe – mają wynieść odpowienio 50 tys. zł i 12,5 tys. zł (art. 40).

Na razie projekt jest na etapie opiniowania. Obietnica polegała jednak na przedstawieniu propozycji zniesienia podatku od zysków kapitałowych dla oszczędności i inwestycji do 100 tys. zł. Dlatego możemy ją uznać za zrealizowaną z opóźnieniem.

Kontroluj polityków!

Patrz władzy na ręce i wspieraj niezależność.

Wpłacam